На вопросы, связанные с оплатой подоходного налога и декларированием доходов, отвечает заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Беларуси Светлана Шевченко.

По информации на начало года, в налоговых органах столицы было зарегистрировано 580 индивидуальных предпринимателей, сдающих жилье на кратковременный период («на сутки»). Такие предприниматели в прошлом году заплатили в бюджет 3,7 млрд. рублей единого налога. Всего в этом году в Минске по закону сдают в аренду другим физическим лицам квартиры и нежилые помещения 43 тысячи 946 жителей столицы.

Справка «Звязды»

Не позднее 1 марта обязательно подать декларацию должны те люди, которые в течение 5 лет продали другим физическим лицам вторую квартиру или второй жилой дом (гараж, земельный участок, садовый домик, дачу или иную недвижимость). Подают декларацию по итогам года и те налогоплательщики, кто в прошлом году продал грузовик, автобус или другую легковую машину; после реализации ценных бумаг, имущественных прав, долей или паев в организациях.

Обязательно налоговыми резидентами нашей страны (кто находился на территории РБ более 183 дней в течение года) декларируются любые доходы, которые были получены за границей и (или) из-за границы.

Декларировать свои доходы по итогам года должны и те граждане, у кого удержание налога с таких сумм не предусмотрено налоговыми агентами из числа организаций и индивидуальных предпринимателей.

– Я работаю в парке у индивидуального предпринимателя, а еще на полставки подрабатываю уборщицей в казино в Минске. В казино работаю официально и плачу там налоги. Нужно ли мне подавать декларацию по итогам года? Татьяна Малышко, г. Боровляны.

– В вашей ситуации казино, как налоговый агент, при выплате дохода удерживает налоги. Индивидуальный предприниматель также, как налоговый агент, при выплате дохода берет с вас налоги. Вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, так как все налоги вы и так платите. Дополнительных налогов вам платить не надо.

– Мне говорили, что я могу получать какой-то налоговый вычет, так как у меня есть сын. Мой предприниматель посоветовал обращаться за налоговым вычетом в налоговую инспекцию...

– Да, родители, имеющие детей в возрасте до 18 лет, имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребенка. Такие стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы. Работа у предпринимателя считается основной, если у него ведется трудовая книжка. Право оформить трудовую книжку у индивидуального предпринимателя есть. В этом случае по месту основной работы индивидуальный предприниматель обязан предоставить стандартные налоговые вычеты своему работнику. Но, возможно, у этого предпринимателя госпожа Татьяна Малышко работает по гражданско-правовому договору. Тогда, если гражданин нигде не имеет основной работы, но получал в течение года доходы не по месту основной работы, например, у предпринимателя по гражданско-правовому договору и из-за рубежа, то он имеет право выбора: получить стандартный налоговый вычет у предпринимателя в отношении доходов, выплачиваемых этим предпринимателем, или в налоговом органе — по доходам из-за рубежа.

Корр. «Звязды»:

– Каким образом возвращается излишне уплаченный налог?

– Если излишне оплаченная сумма налога подлежит возврату, то плательщик может обратиться в налоговый орган с письменным заявлением. Возврат налога осуществляется в течение месяца со дня подачи заявления при отсутствии у плательщика неисполненных налоговых обязательств. Обращаю внимание, что подать заявление о возврате налога можно не позднее 3 лет с даты уплаты налога.

Это может быть выдача наличных денег через банковские структуры, начисление на пластиковую карточку или почтовым переводом. Вся процедура возвращения таких денег занимает не больше месяца.

– Слышала, что в этом году были изменены размеры имущественных и социальных вычетов. Как существенно они увеличились? Екатерина Ковш, г. Минск.

– Вас интересуют именно имущественные или стандартные вычеты?

– В прошлом году я построила квартиру, платила много собственных денег...

– Право на получение имущественного налогового вычета имеют лица, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляющие расходы на строительство или на приобретение квартиры. Если вы из таких лиц, то и имеете право на имущественный вычет. В этом случае имущественный вычет предоставляется на всю сумму, которую вы потратили на строительство жилья. Каких-то ограничений по размеру таких налоговых вычетов не существует.

– Как получить этот вычет? Только в налоговой инспекции?

– У вас есть основная работа?

– Да, есть.

– По месту основной работы нужно направить определенный пакет документов, подтверждающих право на вычет. Это, в первую очередь, справка о том, что вы находились на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий во время строительства. Если все необходимые документы вами подготовлены, то по месту основной работы вам обязаны предоставить имущественный вычет. Тогда некоторое время у вас будет льгота по оплате подоходного налога.

В налоговую инспекцию вы можете подать декларацию по итогам года, где вам предоставят имущественный налоговый вычет только по доходам, которые были получены вами не по месту основной работы и по доходам, которые подлежат обязательному декларированию в налоговом органе по итогам года, например доходы, полученные из за границы или за границей.

– У меня работа в коммерческой организации...

– В бухгалтерии и коммерческих организациях хорошо знают о таких вычетах. Главное здесь — подготовить весь необходимый пакет документов, если на этот вычет вы имеете право.

– А какие существуют стандартные вычеты? У меня двое детей.

– В 2013 году стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и на каждого иждивенца увеличен до 155 тысяч рублей в месяц. В прошлом году такой вычет был в размере 123 тысячи рублей. Для родителей, имеющих двоих и более детей в возрасте до 18 лет, стандартный вычет увеличен до 310 тысяч рублей в месяц на каждого ребенка, (в 2012 году было 246 тысяч рублей).

— Правда ли то, что сейчас нужно декларировать займы и кредиты, которые получены от иностранцев и еще не погашены? Дмитрий Погальский, г. Барановичи.

– Да. В прошлом году в Налоговый кодекс РБ были внесены изменения, согласно которым у физических лиц возникают обязанности по декларированию новых видов доходов, полученных за предыдущий год. Сейчас это и доходы в виде займов и кредитов, полученных от иностранных организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Беларуси, от граждан, которые не относятся к лицам, постоянно проживающим на территории Республики Беларусь, и от иностранных индивидуальных предпринимателей.

Эти займы и кредиты декларируются в налоговых службах в том случае, если они были получены в 2012 году, но в прошлом году погашены не были. Если кредитополучатель полностью вернул такие деньги в течение 2012 года, то подобный доход декларировать не нужно.

Не надо декларировать займы и кредиты, полученные от близких родственников и лиц по линии родства (муж, жена). Близкими родственниками считаются мать, отец, родные брат и сестра, дедушка и бабушка, дети, внуки и правнуки.

В поданной декларации отражаются денежные средства, которые еще не вернули. На такую сумму непогашенных кредитных средств начисляется налог в размере 12%. После того, как ссуда, полученная от иностранцев, будет полностью погашена, налоговые органы отдадут ранее оплаченный налог. Такой порядок касается только займов и кредитов от иностранцев.

– В последнее время среди квартиросдатчиков пошла гулять молва о том, что квартиры, построенные с использованием льготных кредитов, сдавать внаем нельзя. Каким образом подобные слухи повлияли на количество квартир, сдаваемых внаем хозяевами официально? Ольга, г. Минск.

– Сегодня не наблюдается тенденции на рынке относительно того, что жилья сдается меньше. Количество таких плательщиков на налоговом учете не уменьшилось — а это свидетельствует о том, что люди не начали массово расторгать договоры аренды. Налогообложение доходов от аренды жилья не зависит от того, каким образом эти квартиры были построены — с использованием льготных кредитов или нет.

– Вместе с тем, на форумах в интернете хозяев жилья, построенного с господдержкой, пугают какими-то мерами со стороны налоговиков. Правда ли, что ваша структура готовит какую-то акцию по таким квартирам?

– Если квартира сдается в аренду по закону, а впоследствии и с доходов платится налог, то бояться хозяевам нечего. А вот если жилье сдается «втёмную», то возникает факт уклонения от уплаты налогов. Таких нарушителей законодательства мы обнаруживаем различными мероприятиями.

Факт уклонения от налогообложения может иметь для нарушителя довольно жесткие последствия. Существует даже уголовная ответственность, если зафиксировано уклонение от налогов в крупных и особо крупных размерах.

Кратковременная аренда жилья подпадает под предпринимательскую деятельность. Если человек сдает квартиру в кратковременную аренду без соответствующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то возникает факт осуществления незарегистрированной предпринимательской деятельности. А в этом случае наше законодательство предусматривает даже изъятие имущества, которое использовалось при осуществлении незарегистрированной индивидуальной предпринимательской деятельности. В этой ситуации окончательное решение принимает суд, если факты нарушения будут определены.

Здесь человек должен серьезно взвесить эти моменты. Или ему слушаться какого-то дядю-провокатора из интернета и уйти в тень, или платить налоги и не волноваться.

Каких-то отдельных списков по арендным квартирам, которые были построены с господдержкой, мы не составляем.

Отмечу, что на начало года в Беларуси насчитывается более 100 тысяч налогоплательщиков, получающих доходы от сдачи жилья в аренду.

– Два года назад я продал квартиру в столице. В прошлом году я получил в наследство от родителей жилой дом. Теперь, когда я решу продать этот жилой дом, то мне необходимо будет декларировать полученный доход? Игорь Марченко, г. Минск.

– В этом случае декларировать доходы от продажи дома не надо. Декларированию подлежат доходы, полученные в течение последних пяти лет от продажи второй квартиры или второго жилого дома. Вами продан один жилой дом в течение 5 лет. Такой доход полностью освобождается от налогообложения, и декларировать его не надо. Более того, дом, полученный по наследству, или другая недвижимость при продаже налогом не облагаются.

– А если бы этот жилой дом мне подарили, что тогда?

– Если бы жилой дом был вам подарен, а потом имела место продажа в течение 5 лет второго и более жилых домов, то необходимо было бы декларировать полученный доход.

– Еще вопрос от соседа. Он вахтовым методом работает в России. Налоги платит там. Между вахтами немного подрабатывает и на родине. Нужно ли ему подавать декларацию о доходах по итогам года?

– А ваш сосед находился на территории нашего государства более 183 дней в течение года?

– Трудно сказать...

– Это очень важно для точного ответа. Декларацию в налоговую инспекцию подают люди, которые фактически находились на территории Беларуси более 183 дней в календарном году.

– А то, что он гражданин нашей страны...

– Это не важно. Если ваш сосед был более полугода за пределами РБ, то налог он платит с доходов, полученных только на территории нашей страны. Подработка соседа была в организациях на территории нашей республики?

– Да.

– Такая организация уже брала подоходный налог с зарплат. Ставка подоходного налога у нас единая — 12%. Поэтому обращаться в налоговую инспекцию вашему соседу в этом случае не нужно.

– А если доходы его были получены от других физических лиц?

– В этом случае нужно сначала определиться с видом такого дохода, после чего будет понятно: надо его декларировать или нет. Если доход получен путем дарения, то декларировать его нужно, если сумма — более 26 500 тысяч рублей (в 2012 году). Денежный подарок в меньшем размере декларировать не нужно. А вот декларировать доходы, полученные от продажи второй квартиры или второго жилого дома в течение 5 последних лет ему нужно.

– Родная сестра моей жены с семьей живет в Красноярске. Иногда она делает на имя моей жены денежный перевод. Такой доход декларировать надо? Сергей Цвирко, г. Гродно.

– Доходы от близких родственников налогом не облагаются и не декларируются. В этом случае не важно, в каком размере они получены.

– Однако моя жена имеет другую фамилию со своей сестрой...

– В подобных случаях у налоговых органов могут возникнуть вопросы о таких доходах. Только в этом случае вашей жене необходимо будет посетить налоговую инспекцию и предоставить документ о близком родстве.

– Я прописал племянницу в свой дом и плачу теперь за это налог. Правильно ли это? Владимир Николаевич, Минский район.

– Налог необходимо платить в том случае, если от сдачи жилья был получен доход. Вам племянница что-то платит?

– Никаких доходов я не получаю. Однако после того, как я оформил с племянницей договор в жилищной конторе, то с меня требуют платить налог...

– В этом случае вы должны обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о том, что доход от племянницы вы не получаете. Налоги за регистрацию племянницы платить не надо.

– Я студент, поэтому серьезных доходов не имею. Несколько лет назад купил хорошую машину, на которую деньги мне дал дед. Могут ли у меня потребовать в налоговой инспекции декларацию о доходах и имуществе? Владислав Беляев, г. Минск.

– Декларацию о доходах и имуществе могут требовать не только у вас, но и у любого гражданина в том случае, если у налоговой инспекции возникнут вопросы о том, за какие доходы было приобретено то или иное имущество. Это логично и в вашем случае, так как доходов у вас нет.

Если вас вызывают в инспекцию, то необходимо будет дать разъяснения о том, за какие деньги куплен автомобиль. Вы объясняете, что деньги дал дед. Если сам дед это подтверждает, тогда у налоговых органов вопросов к вам не будет. Возникнут соответствующие вопросы к вашему деду о том, где он взял деньги, чтобы дать их своему внуку.

– Существует ли по такой ситуации срок давности?

– Срок давности не существует. Как правило, проверки осуществляются за последние 10 лет.

– Пусть дед живет еще 100 лет, но что делать, когда его не станет?

– Передачу денежных средств лучше оформлять в письменном виде. Такой документ можно оформить и сейчас.

– Слышала, что в этом году существенно увеличились ставки земельного налога для граждан в Минском районе. Почему это произошло и как сильно они увеличились? Виктория Поливода, г. Минск.

– Ставки земельного налога для физических лиц не менялись. Эта ставка остается на прошлогоднем уровне. Однако здесь надо понимать, что размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Если в Минском районе землеустроительная служба провела кадастровую переоценку земель, то может измениться и размер земельного налога. Сама ставка земельного налога остается фиксированной.

Например, если кадастровая стоимость земельного участка составляет менее 80 млн. рублей за гектар, то ставка земельного налога будет 80 тысяч рублей за гектар. Если кадастровая стоимость гектара земли 80 млн. рублей за гектар и более, то ставка земельного налога будет составлять 0,1 процента от кадастровой стоимости земли.

– Сдаю собственную квартиру молодой семье. Возможно ли мне заплатить фиксированный налог за сдачу жилья сразу за год вперед? Если размер такого налога увеличится в течение года, то доплачивать мне надо будет или нет? Олег Муха, г. Брест.

– Налог за год оплачивается в срок не позднее первого дня календарного года, в котором будет осуществляться сдача жилья в аренду. При изменении налоговых ставок в течение налогового периода, за который фиксированные суммы подоходного налога оплачены, такие суммы перерасчету не подлежат.

Вопрос, полученный по электронной почте:

– Сдаю квартиру в Минске, а живу в России. Ранее налоги за сдачу квартиры платила за меня подруга. Теперь с подругой мы не контактируем. Возможно ли сделать так, чтобы эти налоги за меня платили арендаторы? Александра Калина, г. Минск.

– Платить налог за сдачу квартиры должен тот, кто получает доход. Однако госпожа Калина может поручить оплату этого налога и своим квартирантам. Но здесь существует такой нюанс. Собственник жилья должен передать деньги этим людям для оплаты налога. Налог за сдачу квартиры собственными деньгами должен платить не квартирант, а собственник жилья, который получает соответствующий доход. В Минске фиксированный налог за сдачу одного жилого помещения. В 2013 году размеры такого налога изменены и определены в пределах от 95 до 135 тысяч рублей в месяц за каждую комнату.

– Работаю в школе учителем иностранного языка. Несколько раз в месяц я еще отдельно помогаю нескольким ученикам углубленно изучать иностранный язык. Беру с них по минимуму — около 10 долларов за 2 часа. За прошлый год за такое репетиторство получила не более 200 долларов. Нужно ли мне декларировать этот доход? Ирина, г. Минск.

– Если вы решили заниматься репетиторством, то вам нужно было до начала этой деятельности посетить налоговую инспекцию и стать там на учет. После этого вы должны платить не подоходный налог, а единый налог. Это небольшая фиксированная сумма, которая платится каждый месяц. В этом случае подавать декларацию по итогам года не нужно. Однако, если вы не зарегистрированы в налоговой инспекции и ничего не платили, то вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.

Подготовил Сергей Куркач, 8-12 февраля 2013 года.

Источник: газета «Звязда», в переводе:

http://zvyazda.minsk.by/ru/archive/article.php?id=108569&idate=2013-02-09

http://zvyazda.minsk.by/ru/issue/article.php?id=108502

http://zvyazda.minsk.by/ru/archive/article.php?id=108607&idate=2013-02-12